Введение
С 2023 года в России действует единый налоговый платеж (ЕНП), и многие бухгалтеры привыкли подавать уведомления об исчисленных суммах практически по всем налогам. Однако в отношении НДС действует особый порядок, который часто вызывает путаницу. Разберемся, нужно ли подавать уведомление по НДС в 2026 году, и какие налоги все-таки требуют обязательного уведомления.
Короткий ответ: уведомление по НДС не подается
Если вы ищете короткий ответ — нет, уведомление об исчисленных суммах НДС подавать не нужно. Это прямое следствие того, что для НДС не применяется общий порядок уплаты через ЕНП с подачей уведомления.
Почему так происходит
Механизм работы с ЕНП предполагает, что налогоплательщик либо подает декларацию (расчет), либо, если декларация не предусмотрена, — уведомление. Для НДС всегда сдается налоговая декларация, причем в электронном виде. Налоговая служба получает данные из декларации и сама распределяет средства со счета ЕНП в счет уплаты НДС. Поэтому дублировать информацию уведомлением не требуется — это лишь создало бы лишнюю нагрузку на бизнес и налоговые органы.
Сроки уплаты НДС в 2026 году
Несмотря на то что уведомление не подается, сроки уплаты НДС остаются стандартными. Налог уплачивается равными долями до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
Практический пример
- За 1 квартал 2026 года (январь–март) налог нужно уплатить до 28 апреля, 28 мая и 28 июня 2026 года.
- При этом декларация подается до 25 апреля 2026 года.
Важно: если вы перечисляете НДС одной платежкой до срока подачи декларации (например, сразу всю сумму в апреле), это допустимо. Главное — чтобы на дату наступления срока уплаты на ЕНП-счете было достаточно средств для списания.
По каким налогам уведомление обязательно
Уведомление об исчисленных суммах подается только по тем налогам, по которым декларация не сдается, но обязанность по уплате возникает. В 2026 году перечень таких налогов остается актуальным.
Налог на прибыль (авансовые платежи)
Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли или по стандартной схеме, уведомление подается ежемесячно до 25-го числа. Исключение — если аванс рассчитывается по декларации за предыдущий отчетный период, тогда уведомление не нужно.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Авансовые платежи по УСН считаются без декларации (она подается раз в год). Поэтому уведомление подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог на имущество организаций
Авансовые платежи по налогу на имущество также требуют подачи уведомления, если в вашем регионе не установлен порядок уплаты без авансов.
Страховые взносы
Уведомление по страховым взносам подается ежемесячно до 25-го числа. Исключение — взносы на травматизм, которые уплачиваются по-старому, напрямую в СФР.
НДФЛ (для налоговых агентов)
Уведомление по НДФЛ подается, если вы удерживаете налог с доходов сотрудников. С 2024 года действует два срока подачи: до 25-го числа за период с 1-го по 22-е число текущего месяца и до 3-го числа следующего месяца за период с 23-го по последний день месяца.
Как избежать ошибок при работе с ЕНП
Чтобы не запутаться в обязательствах, следуйте простому алгоритму.
Шаг 1: Определите, сдаете ли вы декларацию
Если по налогу предусмотрена декларация (НДС, налог на прибыль за год, УСН за год) — уведомление не нужно. Если декларация сдается только раз в год, а платежи внутри года — это авансы (УСН, имущество), то уведомление подается.
Шаг 2: Проверьте сроки
Уведомление подается до 25-го числа, а уплата — до 28-го. Декларация по НДС — до 25-го числа после отчетного квартала, уплата — до 28-го числа каждого из трех месяцев.
Шаг 3: Используйте сверку с налоговой
Раз в квартал запрашивайте акт сверки по ЕНП. Это позволит вовремя заметить расхождения и избежать пеней за несвоевременное распределение средств.
Выводы
Подавать уведомление по НДС в 2026 году не нужно — налоговая узнает о сумме налога из декларации. Уведомление требуется только по налогам, где нет декларации в периоде уплаты: авансы по УСН, налогу на прибыль, имущество, страховые взносы и НДФЛ. Чтобы не ошибиться, всегда проверяйте: если есть декларация — уведомление не требуется, если нет — подавайте уведомление до 25-го числа. Соблюдение этих простых правил убережет вас от штрафов и лишнего документооборота.